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【焦點熱聞】金融資產(chǎn)風險分類新規(guī)正式發(fā)布強化“實質性”不良認定

2023-02-15 07:29:46 來源：中國經(jīng)營報

本報記者吳婧上海報道

信用風險是我國銀行業(yè)面臨的最主要風險，完善的風險分類制度是有效防控信用風險的前提和基礎。

2023年2月11日，中國銀保監(jiān)會聯(lián)合中國人民銀行發(fā)布了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類辦法》（以下簡稱“《辦法》”），并將于2023年7月1日起正式施行。

(資料圖片僅供參考)

國信證券分析師陳俊良認為，《辦法》將五級分類由貸款延展至金融資產(chǎn)，分類要求更加詳細，銀行資產(chǎn)質量數(shù)據(jù)將更貼合實際。但總體來看對上市銀行影響不大，也不會改變銀行資產(chǎn)質量實質。

一位券商人士對《中國經(jīng)營報》記者坦言，《辦法》對債務人在他行以及本行其他債權實行連帶考核，或令一些銀行的資產(chǎn)質量有所惡化。同時，對不良認定的標準更加嚴格后，部分區(qū)域性城農商行或面臨整改。

分類要求更加詳細

在陳俊良看來，目前銀行僅針對貸款實施五級分類，相關規(guī)定主要是2007年原銀監(jiān)會發(fā)布的《貸款風險分類指引》。《辦法》針對銀行業(yè)近些年的發(fā)展狀況進行調整，旨在更加真實地反映銀行信用風險。

銀保監(jiān)會相關負責人答記者問時透露，近年來，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)結構發(fā)生較大變化，風險分類實踐面臨諸多新情況和新問題。2017年，巴塞爾委員會發(fā)布《審慎處理資產(chǎn)指引》，明確了不良資產(chǎn)和重組資產(chǎn)的認定標準和分類要求，旨在增強全球銀行業(yè)資產(chǎn)風險分類標準的一致性和結果的可比性。新會計準則也對部分金融工具分類隨意性較大、資產(chǎn)減值準備計提滯后及不足等問題提出新的要求。銀保監(jiān)會、人民銀行借鑒國際國內良好標準，并結合我國銀行業(yè)現(xiàn)狀及監(jiān)管實踐，制定了《辦法》。《辦法》旨在進一步推動商業(yè)銀行準確識別風險水平、做實資產(chǎn)風險分類，有利于銀行業(yè)有效防范化解信用風險，提升服務實體經(jīng)濟水平。

陳俊良認為，此次發(fā)布的《辦法》對包括貸款在內的主要金融資產(chǎn)風險分類進行了規(guī)定，旨在推動商業(yè)銀行準確識別風險水平、做實資產(chǎn)風險分類。

在中信證券銀行業(yè)首席分析師肖斐斐看來，商業(yè)銀行貸款占資產(chǎn)比重下降/金融投資占比上升是近年來的趨勢，原有貸款風險分類指引不足以覆蓋債券投資的信用風險，因此《辦法》將風險分類對象由貸款擴展至承擔信用風險的全部金融資產(chǎn)。同時，《辦法》較征求意見稿小幅修訂，將銀行交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易形成的相關資產(chǎn)排除在外，符合交易資產(chǎn)以凈值反映風險本質。

招商證券銀行業(yè)首席分析師廖志明認為，《辦法》對風險分類更加明晰，指標更加量化。更加嚴格的分類標準適應了商業(yè)銀行更趨復雜的經(jīng)營環(huán)境。商業(yè)銀行開展風險分類的核心是準確判斷債務人償債能力，現(xiàn)行《指引》對逾期天數(shù)與分類等級關系的規(guī)定不夠清晰，《辦法》設立“逾期天數(shù)”和“信用減值”為資產(chǎn)質量惡化程度的重要指標。

在國盛證券金融首席分析師馬婷婷看來，征求意見稿出臺后，上市銀行最近幾年已經(jīng)開始加強管理，審慎認定，加大計提，預計未來不良暴露壓力以及對應的金融資產(chǎn)減值計提壓力相對較小，影響有限。

貸款轉向以債務人為中心

國泰君安證券銀行業(yè)首席分析師張宇認為，《辦法》較此前征求意見稿邊際放松，且過渡期充足。短期對上市銀行信用減值損失計提影響有限，長期利好行業(yè)做實資產(chǎn)分類、有效防范化解信用風險。

在肖斐斐看來，公司客戶履約能力是分類的關鍵。此前，銀行以單筆貸款還本付息情況分類貸款，出現(xiàn)同一債務人名下多筆貸款分級不一致情況。《辦法》要求債務人在本行債權超過10%分類為不良/逾期超過90天的債務已經(jīng)超過20%兩種情況下，其債務均歸為不良。另外，綜合考慮擔保、逾期天數(shù)以及信用減值等因素，同一債務人的部分業(yè)務具備抵押擔保，可根據(jù)風險緩釋情況區(qū)別分級。同時，兼顧逾期天數(shù)與信用減值等，例如逾期超過90天的債權，即使抵押擔保充足也歸為不良，此外，已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)應進入不良。

馬婷婷認為，《辦法》明確重組資產(chǎn)定義，重點對“財務困難”和“合同調整”兩個概念作出詳細的規(guī)定。

在肖斐斐看來，重組觀察期下限由6個月延長為1年，更長期限內相對緩和的措施，有利于推動重整取得實質進展，重組資產(chǎn)分類實質重于形式，不再強制分類為不良，最高可劃分至關注，銀行可通過重組實現(xiàn)資產(chǎn)壓力緩解。另外，觀察期內分類可獲上調。征求意見稿中重組前為次級類、可疑類或損失類的，重組觀察期內不得上調分類，《辦法》下分類為不良的重組貸款可在觀察期內上調至關注，發(fā)生惡化的債務需再次下調至不良。

值得一提的是，廖志明認為，《辦法》對關注類貸款添加額外說明，助力小微企業(yè)恢復經(jīng)營。《辦法》規(guī)定關注類貸款的認定標準（符合一項）為出現(xiàn)逾期、擅自改變資金用途、通過借新還舊或通過其他債務融資方式償還、或同一非零售債務人在本行或其他銀行的債務出現(xiàn)不良。同時額外規(guī)定了“操作性或技術性原因導致的短期逾期除外（7天內）”“債券、符合條件的小微企業(yè)續(xù)貸業(yè)務除外”，助力疫情影響下小微企業(yè)加快修復。

肖斐斐認為，《辦法》過渡時間充裕，行業(yè)平穩(wěn)轉向。2023年7月1日實施，新老劃斷之下重點領域短期無沖擊。實施日后新發(fā)生業(yè)務嚴格按照新辦法執(zhí)行，存量業(yè)務于2025年12月31日前按季度有計劃、分步驟重新分類。地產(chǎn)/平臺業(yè)務增量高峰已過，實施日后新增均屬穿越周期的優(yōu)質主體，對于存量風險化解影響不大。

（編輯：郝成校對：顏京寧）

標簽：銀保監(jiān)會